F大型商场为增值税一般纳税人,2021年10月决定在国庆期间进行商品促销,将商品九折销售,拟售出商品原价100万元(不含税)。该商场商品毛利率为40%左右,销售额为100万元的商品,其成本为60万元,进货时均取得增值税专用发票。国庆期间,该大型商场将该批商品全部售出,开具增值税普通发票,但是折扣额和销售额没有开在同一张发票上。由于折扣额和销售额未开在同一张发票上,F商场10月份应纳增值税=100÷(1+13%)×13%-60 ÷ (1+13%)×13%=4.60万元。针对F商场增值税开票方式,是否还有优化
无语的蜗牛
于2023-03-08 09:10 发布 233次浏览
- 送心意
999
职称: 注册会计师
2023-03-08 09:26
是的,可以优化。你可以将折扣额和销售额开在同一张发票上,计算国庆期间F商场10月份应纳增值税=100÷(1+13%)×13%-(100-60)÷ (1+13%)×13%=2.64万元,这样可以节省增值税1.96万元。
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