房地产企业，国有地出让的我司付的款怎么做分录？还有一个出让金怎么做分录？

晨希 追问

2017-11-09 10:38

老师，一般纳税人，这两项只能做成本是吧，影响所得税是吧，对增值税没有影响吧？是法人自己付的款，我可写写成贷：其他应付款  吗？

邹老师 解答

2017-11-09 10:40

你好，是的 
取得票据可以计算抵扣增值税的 
贷方用其他应付款

晨希 追问

2017-11-09 10:44

老师，国有土地出让的款以及支付财政局的出让金，这两笔取是要取得增值税专用发票才是都能抵扣增值税吗？一定是要一般纳税人吗？小规模的房地产企业能抵扣吗？

邹老师 解答

2017-11-09 10:45

你好，有出让金单据就可以计算抵扣，需要是一般纳税人，小规模是无法抵扣的

晨希 追问

2017-11-09 10:54

老师，出让金单据是3月份的， 但我公司一直没有动工及做账，一直都还没申报，所以国税系统还是小规模按次申报的。那这张单据到时有房屋销售款时是无法抵扣增值税的是吗？到时开给购房的发票是普通发票的，也不能抵扣吗？还有购国有土地的价格（单据上写的是国有土地出让，没有写拆迁的）写的借：开发成本-土地征用及拆迁补偿费-土地征用及拆迁补偿费。土地出让金写借：开发成本-土地征用及拆迁补偿费-土地出让金。我这样写二级及三级科目行吗？

邹老师 解答

2017-11-09 10:55

你好，无法抵扣的 
小规模无法抵扣 
可以这样设置明细科目核算