"1企业委托外单位加工一批材料(属于应税消费品),发出材料的实际成本为20000元支付加工费2500元往返运费500元(运费不考虑增值税)加工费的增值税税额为325元消费税税额为2556元款项已用银行存款支付。加工完毕收回材料用于连续生产应税消费品。要求: (1)编制发出材料、支付加工费和税金、收回委托加工材料的会计分录。 (2)若加工完毕收回商品用于直接对外出售，编制发出材料、支付加工费和税金、收回委托加工材料的会计分录"

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职称：注册会计师

2023-03-09 09:21

好的，首先我们来看看企业委托外单位加工一批材料的会计分录。首先，发出材料的成本实际为20000元，此外还支付了2500元的加工费和500元的往返运费（不考虑增值税），以及325元加工费的增值税和2556元消费税。款项已以银行存款支付。发出材料的会计分录为：库存商品——20,000；账款——25,881（加上税金）；银行存款——25,881。收回委托加工材料的会计分录为：库存材料——20,000；账款——25,881；银行存款——25,881。

精选问题

请问递延收益（如政府补助）会计规定：借：银行存款贷：递问

未计入当期应纳税所得额（作为免税收入）时会计上记了递延收益，账面价值有一个数值。税法规定免税，意味着未来这笔递延收益不用在税前扣除，按照计税基础公式（计税基础 = 账面价值 - 未来期间可税前扣除的金额），未来可税前扣除是 0，所以计税基础等于账面价值，不存在差异。计入当期应纳税所得额时会计记了递延收益，但税法让计入当期应纳税所得额且交税了。未来会计把递延收益转成收益时，税法因为之前交过税了，允许扣除。按公式算，未来可税前扣除的金额就是递延收益的账面价值，所以计税基础 = 账面价值 - 账面价值 = 0，产生可抵扣暂时性差异。答
几年前的票可以红冲吗问

是什么原因要红冲几年前的？答
高新技术产品收入比例问题，假设公司销售有20款产问

同学，你好怎么判断哪些产品收入是属于高新产品收入。高新研发项目开发出来的产品出售的收入，就是高新产品收入。答
工资中的车补在申报个税的时候可以填到其他那一问

工资中的车补在申报个税的时候可以填到其他那一栏答
老师，你好，22年发生的管理费用已银行存款支付，23年问

你好，23年的时候，先把之前无票费用分录红冲借：银行存款，贷：以前年度损益调整—管理费用然后根据取得的发票，再做费用分录借：以前年度损益调整—管理费用，贷：银行存款答

请问递延收益（如政府补助）会计规定：借：银行存款贷：递问

几年前的票可以红冲吗问

高新技术产品收入比例问题，假设公司销售有20款产问

工资中的车补在申报个税的时候可以填到其他那一问

老师，你好，22年发生的管理费用已银行存款支付，23年问

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亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

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