2023年1月1日之前核定征收的个体户，在2023年1月1日开始变更为查账征收，但第四季度的增值税和个体经营所得税未交，昨天3.08已补交。现准备建账，这两个税是需要建账的时候补计提一下吗？个体经营所得税挂在哪个科目呢？麻烦老师回复一下。谢谢！另外，2022年核定征收，需要所得税汇算清缴吗？

随风飞扬 追问

2023-03-09 11:39

老师，补提的时候分录怎么写？

随风飞扬 追问

2023-03-09 11:40

查账征收之后，每季度的个体经营所得税怎么计提？求分录。

郭老师 解答

2023-03-09 11:41

借所得税费用，贷应交税费、生产经营所得。

随风飞扬 追问

2023-03-09 14:15

老师，还有一个问题，个体户查账征收以后，汇算清缴的个体经营所得税怎么计提分录呢？

郭老师 解答

2023-03-09 14:15

借所得税费用，贷应交税费，生产经营所得，这个写了不是吗？

随风飞扬 追问

2023-03-09 14:54

那意思是所得税汇算清缴和季度计提个体经营所得的分录是一样的？

郭老师 解答

2023-03-09 14:57

对的，是的，小企业可以整的，可以是一样的。

郭老师 解答

2023-03-09 14:57

找企业会计准则可以是一样。

郭老师 解答

2023-03-09 14:57

刚才打错了，小企业会计准则是一样的。

随风飞扬 追问

2023-03-09 15:09

好的，谢谢老师！

郭老师 解答

2023-03-09 15:09

不用客气，工作愉快。