电子税务局发来一条推送提示企业所得税税前扣除凭证（发票）风险提示，异常项目名称为：企业开发票收入大于所得税费用申报收入，现在是不是我要更正汇算清缴报表里纳税调整附表调增收入其他项金额，然后在扣除类调整其他项相应金额，这样一收一付就不用补交税了哈，还是直接在汇算清缴报表的营业收入和主营业务成本里增加，并在财务报表年报和第四季度企业所得税报表更改利润表里的营业收入和成本好呢？

青柠

职称：会计实务

2023-03-09 12:01

学员你的说法是正确的，但是要根据不同情况考虑更改的方式。例如当企业开发票收入大于所得税费用申报收入时，可以在汇算清缴报表的营业收入和主营业务成本里增加，并在财务报表年报和第四季度企业所得税报表更改利润表里的营业收入和成本，以避免补交税款。但是，如果企业所得税报表收入大于发票收入，此时只需要在汇算清缴报表里纳税调整附表调增收入其他项金额，然后在扣除类调整其他项相应金额，即可完成收入和成本的调整。

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