投资收益纳税调整明细表，交易性金融资产，年末0.00了，怎么填：账载金额、税收金额、会计确认的处置收入、税收计算的处置收入、处置投资的账面价值、处置投资的计税基础？

雪云微 追问

2023-03-09 12:26

这个是在网银里买的理财，2022之内给赎回了。

meizi老师 解答

2023-03-09 12:53

你好；   写交易性金融资产栏次  - 账载金额写你实际收到的 ；   税收金额写你税务上允许确认的金额 ；       调整金额就是 税收金额减去账上金额的金额   

雪云微 追问

2023-03-09 13:27

这个需要填写会计确认的处置收入、税收计算的处置收入、处置投资的账面价值、处置投资的计税基础，吗？

meizi老师 解答

2023-03-09 13:33

你好； 如果有处置收入就需要写的 ；      1.第1列“账载金额”:填报纳税人持有投资项目,会计核算确认的投资收益。
      2.第2列“税收金额”:填报纳税人持有投资项目,按照税收规定确认的投资收益。
      3.第3列“纳税调整金额”:填报纳税人持有投资项目,会计核算确认投资收益与税收规定投资收益的差异需纳税调整金额,为第2-1列金额。
      4.第4列“会计确认的处置收入”:填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目,会计核算确认的扣除相关税费后的处置收入金额。
      5.第5列“税收计算的处置收入”:填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目,按照税收规定计算的扣除相关税费后的处置收入金额。
      6.第6列“处置投资的账面价值”:填报纳税人收回、转让或清算处置的投资项目,会计核算的处置投资的账面价值。
      7.第7列“处置投资的计税基础”:填报纳税人收回、转让或清算处置的投资项目,按税收规定计算的处置投资的计税金额。
      8.第8列“会计确认的处置所得或损失”:填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目,会计核算确认的处置所得或损失,按第4-6列金额填报(损失以“-”号填列)。
      9.第9列“税收计算的处置所得”:填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目,按照税收规定计算的处置所得,按第5-7列金额填报。
      10.第10列“纳税调整金额”:填报纳税人收回、转让或清算处置投资项目,会计处理与税收规定不一致需纳税调整金额,按第9-8列金额填报。
      11.第11列“纳税调整金额”:填报第3+10列金额。