7至9月企业所得税191.45在10月15号国税平台<<企业所得税表>>核定征收且当天扣款但9月所得税191.45并没做账现在都补在10月份账上应怎样做分录？公司是新成立的利润是负数但国税网采取只填营业收入的核定征收法，10月报表企业所得税191.45在利润表和负债表分别怎样填？

加菲猫 追问

2017-11-10 20:48

老师说10月账上计提所得税并结转到本年利润我不明白 您仔细看看我的问题所得191.45在10月15号已经扣款

李爱文老师 解答

2017-11-10 20:57

交税分录是：借：应交税费——应交企业所得税，贷：银行存款；计提企业所得税，借：所得税费用，贷：应交税费——应交企业所得税；结转所得税费用，贷：本年利润，贷：所得税费用

加菲猫 追问

2017-11-11 09:44

老师 9月份没做账 把计提和扣款的两笔分录都坐在十月份账所得税也是需要结转的吗？

加菲猫 追问

2017-11-11 09:44

老师 9月份没做账 把计提和扣款的两笔分录都坐在十月份账所得税也是需要结转的吗？

加菲猫 追问

2017-11-11 09:46

负债表中应该怎样填写？

李爱文老师 解答

2017-11-11 09:56

资产负债表中，以期初未分配利润数，加上净利润就是期末未分配利润

加菲猫 追问

2017-11-11 10:09

老师 计提和扣款两笔分录都补作在10月份还需要结账所得税吗？

李爱文老师 解答

2017-11-11 10:13

需要结转企业所得税到本年利润

加菲猫 追问

2017-11-11 11:56

老师这月计提工资借管理费用3000贷：应付职工薪酬3000这笔结转时分录怎样作？

李爱文老师 解答

2017-11-11 13:25

借：本年利润，贷：管理费用

加菲猫 追问

2017-11-11 14:37

应付职工薪酬不需要结转吗？

李爱文老师 解答

2017-11-11 14:39

需要结转，借：费用类科目——工资，贷：应付职工薪酬——工资

加菲猫 追问

2017-11-11 14:56

老师 这月只计提工资3000并不发放在利润表和负债表上怎样填写？

李爱文老师 解答

2017-11-11 14:57

那就不在外账中做账处理

加菲猫 追问

2017-11-11 15:01

工资不是说需要先本月计提下月发放吗？还是说到发放工资那月时直接当月计提当月发放也行？

李爱文老师 解答

2017-11-11 17:45

可以上月计提，本月发放，也可以本月发放本月计入费用