某公司2014年的财务数据如下表所示。项目金额(万元)流动资产4000长期资产8000流动负债400长期负债6000当年销售收入4000净利润200分配股利60留存收益140假设企业的流动资产和流动负债均随销售收入的变化同比例变化。(1)2015年预计销售收入达到5000万元,销售净利率和收益留存比率维持2014年水平,计算需要补充多少外部资金?(2)如果留存收益比率为100%,销售净利率提高到6%,目标销售收入为4800万元,计算需要补充多少外部资金?拜托详细过程。
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于2023-03-12 16:05 发布 410次浏览
- 送心意
青柠
职称: 会计实务
2023-03-12 16:10
好的,答复如下:
(1)所需补充的外部资金可以通过财务计算得出。假设2015年销售收入达到5000万元,流动资产和流动负债同比例翻倍,销售净利率和收益留存比率维持2014年水平,则最终流动资产=8000万元,流动负债=800万元,因此2015年拨备充足,公司可通过减少分配股利和留存收益(原为60万和140万),用于支付流动负债,欠收折后剩余1000万元,即为所需补充的外部资金。
(2)也是通过财务计算得出的。假设2015年销售净利率提高到6%,留存收益比率为100%,目标销售收入为4800万元,则销售净利240万元,留存收益480万元,支付流动负债后,有220万元可作为外部资金进行补充,即为所需补充的外部资金。
拓展知识:财务计算的关键就是计算公司的自有资金(内部资源)和外部资金(外部资源)之间的平衡,这往往受到负债和投资的控制。如果公司的自有资金不足以支付负债,就必须拿出部分外部资金进行投资以满足资金需求。
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