计提工资分录的时候员工个人承担的社保和公积金部分应该在计提时计入管理费用吗，例如做法1:借:管理费用其他应收（个人承担社保）其他应收（个人承担公积金）贷:应付职工薪酬_工资做法2:分录一:借:管理费用贷:应付职工薪酬_工资分录二:借:应付职工薪酬_工资贷:其他应付_（个人承担社保）其他应付_个公积金，我是按做法1做的，请问哪种做法是正确的呢，能不能给我一个正确呢从计提到发放的工资分录发放的发放的

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-11-12 13:28

您好，正确做法如下：
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保、公积金（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保，公积金
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保，公积金(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4.上交杜保，公积金
借：应付职工薪酬——社保，公积金(企业部分)
其他应收款——社保，公积金(个人部分)
贷：银行存款或现金
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款或现金

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