企业所得税预缴纳税申报表A类中第28行：总分机构分摊所得税额的计算，如果该表是七月份或者以后申报的，上年有多交的企业所得税，是不是应该等于（15行-16行）再乘以税率

翟英 追问

2017-11-13 10:28

报表上是这样写的啊，老师

邹老师 解答

2017-11-13 10:30

你好，这分别是对应的两种申报类型 
一个是自行申报 
下面部分是根据分配数据申报的分支机构才需要填写的

翟英 追问

2017-11-13 10:34

如果是分支机构，总公司汇总核算然后分摊给分支机构，而且是按照实际利润预交的，上面有多交的所得税，今年7月份级以后的报表在填写下面这部分的28行是不是等于15行-16行的差*比例

邹老师 解答

2017-11-13 10:35

你好，既然是分摊，就不是根据利润，而是根据收入，工资，资产总额比例计算确定的

翟英 追问

2017-11-13 10:37

这的是省内的按分摊预缴比例25%计算，我就是想问用不用减去16行

邹老师 解答

2017-11-13 10:38

你好，以前年度确实有多交是可以减去的

翟英 追问

2017-11-13 10:48

老师还有几个问题   1.如果是母子公司，都必须独立核算吗 
                               2.如果母子公司都是独立核算的是不是就是自己报自己的报表，不用填写最下面这部分：总分机构纳税人 
                               3.如果母子公司不是独立核算的，是不是要填写下面的分支机构这一块 
                               4.如果是总分公司，都必须是总公司汇总，在分摊给分公司吗 
                               5.老师如果是总分公司，这张表就应该总公司填写，这张表的下面这部分的两块内容总机构和分机构都要填写，而分公司不用填写报表报也不用报税了，请老师一一解答谢谢了

邹老师 解答

2017-11-13 10:50

1是的 
2是的，总分公司才会涉及 
3，必须独立核算 
4，不是，分公司可以自行独立申报的 
5，是下面的分支机构需要填写