老师你好 我们项目部有食堂 买的米面油和肉、纯净水 借：工程施工-福利费 贷：其他应付款 这是我三月份做的分录 忘记做应付职工薪酬了 我4月份的凭证这样做可以吗 借：工程施工-福利费 负数 贷：其他应付款 负数 借：工程施工-福利费 贷：应付职工薪酬-福利费 借：应付职工薪酬-福利费 贷：其他应付款

学员的描述清晰，项目部有食堂，买的米面油和肉，纯净水，借：工程施工-福利费，贷：其他应付款，这是他十三月份做的分录，但是忘记做应付职工薪酬了，4月份他想这样做：借：工程施工-福利费 负数，贷：其他应付款 负数，借：工程施工-福利费，贷：应付职工薪酬-福利费，借：应付职工薪酬-福利费，贷：其他应付款。从财务来看，应付职工薪酬是企业负责付给员工因劳动而产生的金额，而应付福利费指企业负责付给员工各种福利待遇所形成的金额，因此学员不能把两者合并处理，应根据支付类型，开出两张凭证分别登记付款。拓展知识：根据企业的社会保险费支付，应付职工薪酬可以分别拆分成应付职工工资、应付职工绩效奖金、应付福利费等费用。