"某企业适用的所得税税率为25%。2021年度该企业实现利润总额500万元，应纳税所得额为480万元，递延所得税负债期初余额为4万元、期末余额为12万元。不考虑其他因素，该企业2021年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（）万元。 A .112 B .128 C .134 D .120"

齐惠老师

职称：会计师

2023-03-14 11:41

很好，答案是D，120万元。我们进一步分析一下，该企业适用的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额 = 利润总额 - （免税项目 + 递延所得税负债期初余额 - 递延所得税负债期末余额），所以本期应纳税所得额= 500 -（0+4-12）= 488 万元，根据该企业的税率为25%，就可以求得该企业应纳税额为122万元。所得税费用=应纳税额-（前期已缴纳的税金）=122-4=118万元，所以答案D.120万元是正确的。

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