"某固定资产账目原值 100 万元，预计净残值为 0，直线法计提折旧。会计上按 4 年计提折旧，税法规定应按5年计提折旧所得税率 25%。假设各年会计利润均为 500万元，作出各年有关所得税的会计分录"

李老师2

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

2023-03-14 16:47

会计上每年按 100 万元计提折旧，税法规定按 5 年计提折旧，所得税率 25%，每年会计利润 500 万元，每年会计分录为：
1. 折旧费用 100 万元
2.所得税费用：5 年期间折旧额×25%= 25 万元。

拓展知识：税法规定折旧费用的期限可能不同于会计上计提折旧的期限，因此，在计算所得税时，应注意折旧所用期限和税率是否符合税法规定。

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