例如 1.我们2016年度8月收到60万的财政拨款我借：银行存款 60 贷：递延收益 60 2. 10月发生了30万的费用 借：研发支出 30 贷：银行存款 30 3.年底12月，我结转了递延收益和研发支出 （1） 借：管理费用-研发费用 30 贷研发支出 30 （2）借：递延收益 30 贷：营业外收入-财政补贴 30 问题：1.请老师详细解答一下8月、10月、12月分别应该怎样申报所得税。 2.请老师详细解答一下我在年度汇算清缴时应该如何填报。谢谢

解答

2017-11-15 17:51

您好，1、8月份，10月份，按利润表申报所得税，12月份把利润总额扣除30万元，再计算申报所得税，30万元填写到不征税收入栏。
2、汇算清缴时，不征税收入增加30万元，税前扣除费用减少30万元即可。

小不懂 追问

2017-11-15 18:51

老师，取得的是60万财政拨款，汇算清缴的时候只填写30万的不征税收入吗？

解答

2017-11-15 19:06

按正常申报，免增值税,由于是不征税收入，可以调减营业外收入30万元，那管理费用同时调减30万元，不影响企业所得税数据。

小不懂 追问

2017-11-15 19:13

老师，那汇算清缴时还要计入不征税收入吗？

解答

2017-11-15 19:18

不影响正常分录处理，只是调企业所得税年报的数据

小不懂 追问

2017-11-15 19:45

为什么不是把60万填写到不征税收入呢。

解答

2017-11-15 19:50

你当年只做了30万的营业外收入，下年还有30万元营业外收入，这样一共是60万元

解答

2017-11-15 20:39

您好，是的，因为您当年只结转到营业外收入30万元。

解答

2017-11-15 21:21

您好，1、8月份，10月份，按利润表申报所得税，12月份把利润总额扣除30万元，再计算申报所得税，30万元填写到不征税收入栏。
2、汇算清缴时，不征税收入增加30万元，税前扣除费用减少30万元即可。

小不懂 追问

2017-11-16 14:27

老师，如果我们公司唯一的收入就是财政拨款，唯一的业务也是这个财政拨款的项目，那么我们12月份季报的营业收入，营业成本、利润总额、如何填写呢？

解答

2017-11-16 14:27

是的，因为您当年只结转到营业外收入30万元。

解答

2017-11-16 14:30

您好，营业收入不填写，营业成本也没有，利润总额就是营业外收入减去费用。

小不懂 追问

2017-11-16 14:33

那利润总额还是0啊。然后就把不征税收入填写上30万吗？费用不用纳税调增吗？

解答

2017-11-16 14:34

 ，                                  

解答

2017-11-16 14:40

您好，不征税收入要填写30万元，同时费用调整减少30万元。

解答

2017-11-16 14:44

当年只做了30万元的营业外收入

小不懂 追问

2017-11-16 14:47

老师，12月申报的时候不用纳税调整吧？汇算清缴时才调整是吗？

解答

2017-11-16 14:50

您好，是的。

解答

2017-11-16 14:52

是的。                      

小不懂 追问

2017-11-16 17:04

老师，那就是8月、10月所得税零申报即：营业收入0   营业成本0   利润总额 0，
12月申报时是营业收入0  营业成本0    利润总额0      只需要填写不征税收入30万即可，不需要纳税调整。
年度汇算清缴的时候进行纳税调整。对吗？

解答

2017-11-16 17:16

         只做了30万元的营业外收入

解答

2017-11-16 17:24

十二月季报按正常填写，年报时填详细内容，调增调减处理

解答

2017-11-16 17:41

您好，是的，对的。