购买固定资产设备（电脑、家具）入帐时都做了5%的净残值，那提完折旧后，这些资产损坏不要了，那还有净残值怎么办？

芷嫣 追问

2017-11-16 15:59

那如果是原值4878，累计折旧3765.2，净残值243.9，没提完折旧就当废品卖了呢？如何做分录？请祥细说明。谢谢

邹老师 解答

2017-11-16 16:00

借；固定资产清理（4878-3765.2）  累计折旧 3765.2  贷；固定资产4878 
借；银行存款   贷；固定资产清理  应交税费  
借；营业外收支  贷；固定资产清理

芷嫣 追问

2017-11-16 16:14

不好意思，如果是卖了200。分录这样，是吗？ 
借；固定资产清理（4878-3765.2） 累计折旧 3765.2 贷；固定资产4878           
借；银行存款 200 贷；固定资产清理194.17   应交税费 5.83 
借；营业外收支194.17  贷；固定资产清理194.17

邹老师 解答

2017-11-16 16:15

最后一笔是 
借；营业外收支    贷；固定资产清理4878-3765.2-194.17

芷嫣 追问

2017-11-16 16:44

这样？借：固定资产清理4878-3765.2-194.17  贷：营业外支出918.63

邹老师 解答

2017-11-16 16:44

借；营业外收支     贷；固定资产清理  4878-3765.2-194.17

芷嫣 追问

2017-11-16 17:04

营业外收支？什么意思？麻烦祥细说明

邹老师 解答

2017-11-16 17:04

你好，就是计提折旧之后的金额与残值变现价款的差额计入营业外支出核算

芷嫣 追问

2017-11-16 17:13

原值4878，累计折旧3765.2，净值1112.8，净残值243.9，没提完折旧就当废品卖了200. 
借；固定资产清理（4878-3765.2） 累计折旧 3765.2 贷；固定资产4878           
借；银行存款 200 贷；固定资产清理194.17   应交税费 5.83 
 借；营业外支出（1112.8-200）＝912.8？  贷；固定资产清理 4878-3765.2-194.17  数不平啊

邹老师 解答

2017-11-16 17:15

计入营业外支出的金额就是第一笔计入固定资产清理借方金额与第二笔计入固定资产清理贷方金额的差额

芷嫣 追问

2017-11-16 17:19

麻烦老师你直接祥细列算式给我好吧，我理解不了，不好意思

邹老师 解答

2017-11-16 17:21

借；固定资产清理（4878-3765.2） 累计折旧 3765.2 贷；固定资产4878 
借；银行存款 200 贷；固定资产清理194.17   应交税费 5.83 
借；营业外收支 贷；固定资产清理（4878-3765.2）-194.17 
这个就是完整的分录

芷嫣 追问

2017-11-16 17:22

借：营业外支出918.63  贷：固定资产清理4878-3765.2-194.17？金额没错吧，我只是刚才把借和贷方错了是吗

邹老师 解答

2017-11-16 17:23

借；固定资产清理（4878-3765.2） 累计折旧 3765.2 贷；固定资产4878 
借；银行存款 200 贷；固定资产清理194.17   应交税费 5.83 
借；营业外收支 贷；固定资产清理（4878-3765.2）-194.17 
做这个分录就好了

芷嫣 追问

2017-11-16 17:24

营业外收支？正数就营业外收入，负数就列营业外支出，是吧

邹老师 解答

2017-11-16 17:24

需要根据固定资产清理科目余额，如果是贷方，就计入营业外收入，如果是借方，就营业外支出

芷嫣 追问

2017-11-16 17:36

固定资产清理科目余额在借方， 借：营业外支出-918.63  贷：固定资产清理－（4878-3765.2-194.17）？

邹老师 解答

2017-11-16 19:08

借；营业外收支 贷；固定资产清理（4878-3765.2）-194.17 
这个是清理净损益的分录