1.目的:练习进口货物消费税应纳税额计算。2.资料:某外贸公司从国外进口一批摩托车(汽缸大于250毫升),关税完税价和关税合计45万元,当月全部售出,取得含增值税的销售收入103.96万元。已知:汽缸大于250毫升的摩托车适用消费税税率10%。3.要求:分别计算该公司进口和销售环节的增值税、消费税。
火星上的帆布鞋
于2023-03-16 11:22 发布 889次浏览
- 送心意
李老师2
职称: 中级会计师,初级会计师,CMA
2023-03-16 11:30
计算进口货物消费税应纳税额的具体步骤如下:
1.计算进口税:根据完税价45万元和关税合计45万元,可以计算出进口税为0元;
2.计算进口增值税:根据完税价45万元,可以计算出进口增值税为45万元;
3.计算销售消费税:根据汽缸大于250毫升的摩托车适用消费税税率10%,可以计算出销售消费税为10.396万元;
4.计算销售增值税:根据销售收入103.96万元和销售消费税10.396万元,可以计算出销售增值税为93.564万元。
因此,该公司进口和销售环节的增值税分别为45万元和93.564万元,消费税分别为0元和10.396万元。
需要注意的是,上述计算均是以当月全部售出为前提的,若有未售出的,则需要在计算时作相应调整。
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