送心意

李老师2

职称中级会计师,初级会计师,CMA

2023-03-16 11:30

计算进口货物消费税应纳税额的具体步骤如下:  
 
1.计算进口税:根据完税价45万元和关税合计45万元,可以计算出进口税为0元;  
 
2.计算进口增值税:根据完税价45万元,可以计算出进口增值税为45万元; 
 
3.计算销售消费税:根据汽缸大于250毫升的摩托车适用消费税税率10%,可以计算出销售消费税为10.396万元;  
 
4.计算销售增值税:根据销售收入103.96万元和销售消费税10.396万元,可以计算出销售增值税为93.564万元。 
 
因此,该公司进口和销售环节的增值税分别为45万元和93.564万元,消费税分别为0元和10.396万元。 
 
需要注意的是,上述计算均是以当月全部售出为前提的,若有未售出的,则需要在计算时作相应调整。

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