"4、A公司发行了5 000万股本公司普通股（每股面值1元，公允价值为7.24元）作为对价取得B公司80%股权（属于非同一控制下企业合并），并能够控制B公司的财务和经营政策。购买日，B公司可辨认资产、负债的账面价值为43 000万元（股本20 000万元、资本公积12 000万元、其他综合收益10 000万元、盈余公积100万元、未分配利润900万元），公允价值为45 000万元（包括一项无形资产评估增值2 000万元）。购买日，B公司资产和负债的公允价值与其计税基础之间形成的暂时性差异均符合确认递延所得

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职称：注册会计师

2023-03-16 12:37

关于确认递延所得76字的内容，根据《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第7表确认递延所得税项目，A公司可确认B公司的购买日应计税基础（即帐面价值，简称“帐面价值”）为43000万元，以及B公司资产和负债的公允价值（即公允价值，简称“公允价值”）为45000万元。根据第四条（依据表1确认递延所得税项目）规定，应当按B公司购买前资产和负债的公允价值减去购买前资产和负债的帐面价值，得出其帐面价值的处置差额，也就是该收购交易中A公司对B公司帐面价值的所得。
拓展知识：确认递延所得税76字是指《企业所得税年度纳税申报表（A类）》中第7表确认递延所得税项目，涵盖了企业将投资所得确认到本期损益的计税程序，帮助企业投资所得的正确确认、合理计算所得税费，以及防止重复扣缴所得税。

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