G集团是一家中外合资经营的高新技术企业，并在A、B两国设有分支机构，2018年其境内经营应纳所得税额为4000万元，A国分支机构所得为2000万元，其经营所得1500万元，A国税率为30％，投资所得500万元，税率为10％。B国分支机构所得为1000万元，其中经营所得800万元，税率为35％，租赁所得200万元，税率为20％。用分国抵免限额法计算该集团应纳所得税税额。

青柠

职称：会计实务

2023-03-16 19:59

G集团应纳所得税税额=A国经营所得税额+A国投资所得税额+B国经营所得税额+B国租赁所得税额-抵免限额
A国经营所得=1500万*30% = 450万
A国投资所得=500万 * 10% = 50万
B国经营所得=800万*35% = 280万
B国租赁所得=200万*20% = 40万
抵免限额为A国税额与B国税额中较大者，即450万
因此，G集团应纳所得税税额=450+50+280+40-450=280万元。

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