销项税已经在开票的时候扣了，再做一笔代转销项税不就是重复了吗

海的味道 追问

2017-11-18 21:56

题中已经确认了880万的销项税，为什么还要把154万入到待转销项税额。销项税已经在开票的时候扣了，再做一笔代转销项税不就是重复了吗

老王老师 解答

2017-11-18 22:05

您好，是这样的，工程开始时，什么工程都没有做的时候，预交工程款，8880万元，做账处理，借：银行存款，8880万元，贷：预收账款，8880万元。计算应该交的税，借；工程结算，880万元，贷：应交税费-应交增值税-销项880万元。 
工程开始做了，过一段时间，按工程量结算的话，需要对方支付3330万元，依照合同约定，可能把原来的预收的账款其中20%，直接扣除（8880*20%=1776万元），转为工程结算款，按工程量计算的3330万元，就还差3330-1776=1554万元，需要对方再给的。所以这个1554，是8880万元以外需要给的工程款。所以要再计算转销税金的。

海的味道 追问

2017-11-18 22:18

为什么1554 不能从8880里扣

老王老师 解答

2017-11-18 22:21

您好，因为是合同约定的。一般情况，工程合同都是这样约定的。为了减轻建设单位和施工单位两方面的资金压力。