案例分析一：一、 A工业企业采用当日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。 （1）该企业2017年8月31日有关外币账户期末余额如下（期末即期汇率1欧元＝11元人民币）：应收账款20万欧元；应付账款10万欧元；银行存款40万欧元。 （2）该企业2007年9月份发生如下外币业务： ①9月3日对外销售产品一批，销售收入为40万欧元，当日汇率为1欧元＝10.5元人民币，款项尚未收回。 ②9月9日从银行借入短期外币借款30万欧元，当日汇率为1欧元＝10.8元人民币。 ③9月16日从国外进口原材料一批，共计50万欧元，款项由外币存款支付，当日汇率为1欧元＝10.5元人民币。 （2）计算9月份的汇兑损益并进行账务处理。（答案中的金额单位用万元表示）

乐悠刘老师 解答

2023-03-17 00:21

学员您好，具体的分录你可以借鉴一下
 1、（1）9月3日， 借：应收账款 420 （40*10.5） 贷：主营业务收入 420 （2）9月9日， 借：银行存款 324 （30*10.8） 贷：短期借款 324 （3）9月16日， 借：原材料 525 （50*10.5） 贷：银行存款 525 （4）9月20日， 借：原材料 220 （20*11） 贷：应付账款 220 （5）9月26日， 借：银行存款 172.5 （15*11.5） 贷：应收账款 172.5 （6）9月30日， 借：短期借款 330 （30*11） 贷：银行存款 330 2、银行存款汇兑损益=（40+30-50+15-30）*11-（40*11+324-525+172.5-330）=5*11-81.5=-26.5（万元） 即银行存款产生汇兑损失26.5万元 应收账款汇兑损益=（20+40-15）*11-（20*11+420-172.5）=45*11-467.5=495-467.5=27.5（万元） 即应收账款产生汇兑收益27.5万元 应付账款汇兑损益=（40+20）*11-（40*11+220）=0， 短期借款汇兑损益=（0+30-30）*11-（0+324-330）=6（万元），即短期借款产生汇兑损失6万元 借：应收账款 27.5 财务费用—汇兑差额 5 贷：银行存款 26.5 短期借款 6 因此9月份共产生汇兑损失5万元