送心意

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职称注册会计师

2023-03-17 11:26

当税务局退回税款时,首先要判断该税款是否为本期应交的税款,如果是,可以在本次所得税算法中直接扣减; 如果不是,则将其归为上一年度税款,可以在结转损益时将其扣减,并进行跨年度的结转。比如,企业2019年4月4日发现,因上期缴税错误支付了额外税款20000元,2019年5月3日税务局退还这20 000元的税款,应将其归为2018年度的税款,在结转损益时实行期间内跨期结转,将20 000元的税款结转到2019年。

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