2017年全年收入10000万，成本8000万，费用1000万，资产减值损失200（存货跌价准备）借：递延所得税资产50贷：所得税费用50于是在12月份计提所得税的时候是根据10000-8000-1000-200=（800万+200）25%=250万交全年应交的所的税，还是（10000-8000-1000-200）25%计提所得税？18年1月份申报所得税的时候系统会显示200的所得税，那么汇算的时候，及之后有什么分录要做

老王老师

职称： ,中级会计师

2017-11-25 15:14

您好，提准备是在12月份做的。计提所得税的时候一般是使用1200*25%=300，借；递延所得税资产，50万元，所得税费用，250万元，贷：应交税费-应交企业所得税，300万元。交税时，直接做，借；应交税费-应交企业所得税，300万元，贷；银行存款，300万元。

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