"某公司为增值税一般纳税人，适用增值税率为13%，其材料按计划成本进行核算，甲材料计划成本为10元/㎏。该企业2021年2月有关甲材料收发资料如下： （1）2月1日，“原材料—甲材料”余额为50 000元，“材料成本差异”账户月初贷方余额1 000元。 （2）2月10日，企业购入甲材料5000㎏，增值税专用发票上注明的材料价款为52 000元，增值税税额为6 565元，企业出具商业承兑汇票一张，材料尚未到达企业。 2月份领用甲材料的计划成本为150 000元，其中：生产产品领用140 000元

青柠 解答

2023-03-17 16:13

在2月份，由于甲材料尚未到达企业，因此无法完成结转，应当在3月份才可以结转。具体而言，应当根据2月1日的余额，将材料价款52 000元记入“原材料—甲材料”账户，6 565元记入“应交税费—增值税”账户，45 435元记入“材料成本差异”账户。

孝顺的麦片 追问

2023-03-17 16:13

那么，3月份甲材料如何结转？

青柠 解答

2023-03-17 16:13

在3月份，当甲材料到达时，应当将材料入库，然后把价款52 000元记入“原材料—甲材料”账户，并且计算其税额，将其税额计入“应交税费—增值税”账户，将其不含税价款45 435元记入“原材料—甲材料”账户，最后将140 000元记入“生产成本—材料”账户。