"老师好！工资10000，社保1000，个人300，企业700 计提工资，借，管理费用10000，贷，应付职工薪酬10000 借，应付职工薪酬300，贷，其他应收款300 发工资时借，应付职工薪酬9700，贷，银行存款9700 这个分录做的对嘛？"

李老师2

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

2023-03-18 13:27

这个分录做的是正确的。计提工资的具体操作步骤是：先将工资总额10000借入费用账户，贷入应付职工薪酬账户；接着在应付职工薪酬账户中，将社保1000和个人所得税300借出，贷入其他应收款账户；最后，将剩余的9700（10000-1000-300）借出应付职工薪酬账户，贷入银行存款账户。

计提工资不仅仅是财务会计操作，还具有重要的税务意义。一般来说，企业要提前将应付职工薪酬费用计提出来，以便及时交纳职工社保费用和个税，从而免受税务部门的处罚。

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