老师，您好，所得税汇算清缴A105080资产折旧摊销里有，有个资产计税基础那栏，我是填写哪个数字呢，是固定资产原值还是原值减去累计折旧的金额，比方说我固定资产是200元，本年折旧金额30，累计折旧50.资产计税基础那栏我填写哪个数字？

齐惠老师

职称：会计师

2023-03-19 10:56

资产计税基础需填写固定资产原值，也就是200元，不包括折旧金额。而根据财税法规，当该资产变现或者报废时，应以该资产剩余原值抵扣所得税或者支付税款。例如，200元原值减去累计折旧50元，剩余150元，当这个资产变现或者报废时，就需要支付150元作为税款。拓展知识：资产折旧摊销是收入所得税法规定的税务减免政策，当企业实现投资收益时，可以将固定资产的原值抵扣收入，以减少收入税负。

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