送心意

李老师2

职称中级会计师,初级会计师,CMA

2023-03-19 16:56

老师:可以汇总申报,但是需要满足一定的条件。总公司和分公司必须同属一个企业;分公司应当认证为小规模纳税人。如果分公司营业收入在20万元以上,但仍被认定为小规模纳税人,则不能汇总申报。汇总申报的企业所得税,分公司的税率按照总公司税率执行,分公司的减免政策无效。

木水星辰 追问

2023-03-19 16:56

那么,分公司的减免政策可以在什么情况下生效呢?

李老师2 解答

2023-03-19 16:56

在分公司营业收入不超过20万元的情况下,分公司可以独立申报,此时减免政策才能生效。例如,在2015年7月1日起实施的小规模纳税人减免政策,只有在独立申报的情况下才能得到减免。

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