2020年1月1日，甲公司从活跃市场上购入A公司当日发行的面 值为100万元、期限为4年、票面利率为5%、每年12月31日传 息的债券作为以摊余成本计量的金融资产，实际支付的购买价 款(包括交易税费)为102.78万元。实际利率为4.23%。 要求:1.采用实际利率法编制利息收入与账面余额计算表 2.编制各年与甲公司购入债劵相关的会计分录

乐悠刘老师 解答

2023-03-20 09:21

同学，您好，请按照老师写的这个分录代入题目中的金额计算即可得出
注意：摊余成本就是债权投资科目的账面价值
1）取得债券投资时：
借：债权投资——成本[面值]
      ——利息调整[差额，或贷方]
  贷：银行存款[实际支付金额]
2）期末计息：
借：应收利息[分期付息]
  贷：投资收益[摊余成本×实际利率]
    债权投资——利息调整[摊销额，或借方]
实际收到利息时：
借：银行存款
  贷：应收利息
3）到期收到利息和本金：

借：银行存款
  贷：应收利息[分期付息]
    债权投资——应计利息[到期一次付息]
        ——成本