老师你好，企业所得税汇算清缴中的职工薪酬支出及纳税调整明细表中的账载金额和实际发生额都指的是什么数据，有什么区别？

李老师2

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

2023-03-20 09:15

账载金额和实际发生额在企业所得税汇算清缴中的职工薪酬支出及纳税调整明细表中是有区别的，账载金额是指企业编制的薪酬账务记录中的发薪金额，实际发生额是指职工实际收到的薪酬金额。账载金额包括了工资、奖金及福利费等，实际发生额则只包括工资、奖金。拓展知识：职工实际发生的收入，除了工资奖金外，还包括非税收入，如绩效奖励、餐补等，此类收入需要同样计算企业所得税。

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