不再清偿的债务是结转到未分配利润吗

邹老师 解答

2017-11-21 16:46

我都结转了科目。发现清算费用是没有的，所以企业清算申报表填的不知道对不对？还有库存处理核定征收应交的所得税一律按25%交吗。，没有优惠政策了，那我库存只有25000，不是要交6千多所得税了啊

邹老师 解答

2017-11-21 16:53

你好，企业清算申报表填的不知道对不对，需要与你财务数据核对的 
按变现收入*应税所得率*所得税税率计算的

邹老师 解答

2017-11-21 16:56

@邹老师:我们所得税是核定征收，库存清理卖了25000，原先是按5个点征收额*10%计算的。但是我看企业清算所得税申报表上税率是25%

邹老师 解答

2017-11-21 16:56

你好，核定征收不能根据收入直接乘以25% 计算的

邹老师 解答

2017-11-21 17:02

@邹老师:那还是按照小微企业优惠税率核算吗，我是看课堂的视频听到的说清算之后的所得税一律按25%计算

邹老师 解答

2017-11-21 17:03

你好，清算符合规定也是可以按小微企业优惠执行的

邹老师 解答

2017-11-21 17:09

@邹老师:清算所得税申报表，资产处置损益明细表，负债清偿损益明细表，剩余财产计算和分配明细表，这几份表格是按照清算后的报表填写还是清算前的报表填写啊，我按照清算后的报表填写，那么表格资产明细表只有货币资金有余额，负债明细表都是0了

邹老师 解答

2017-11-21 17:11

你好，需要填写账面金额，然后清算金额，然后计算清算净损益的

邹老师 解答

2017-11-21 17:14

@邹老师:是账面价值，计税基础。可变现价值或清偿金额。分别怎么填

邹老师 解答

2017-11-21 17:15

账面根据账务数据填写，计税基础就是税法上允许扣除的金额 
然后按表格计算处置净损益

邹老师 解答

2017-11-21 17:27

@邹老师:资产处置损益总额是-21156.43，负债清偿总额是147372.14,（其他应付款转入营业外收入了），那么按照这两个数据填主表企业清算所得税申报表是要按这个差额交所得税了差额126215.71等于是清算所得了

邹老师 解答

2017-11-21 17:52

@邹老师:不对啊，按照其他应付款转到营业外收入，我还要补缴所得税的，负债正数减去资产处置损益余额是正数

邹老师 解答

2017-11-21 18:04

你好，你其他应付款转为营业外收入了，在负债清偿就不需要再体现这个其他应付款的情况的

邹老师 解答

2017-11-21 18:10

@邹老师:啊。这个表到底是按照哪里来填啊。原来我的其他应付款金额是148100，做账务处理后借其他应付款贷营业外收入。填到负债清偿损益明细表里，账目价值148100，计税基础148100，清偿金额0，负债清偿损益148100

邹老师 解答

2017-11-21 18:12

你好，你做了这个分录之后，负债清偿损益明细表，账面就是0，计税基础也是0，损益也是0的

邹老师 解答

2017-11-21 18:15

@邹老师:那其他的科目都结转0了。这个资产处置跟负债处置明细表里都不用填了？像存货原值25900，卖了25000，资产处置损益900要不要体现

邹老师 解答

2017-11-21 18:17

你好，你举例的这个情况是需要填写的

邹老师 解答

2017-11-21 18:22

@邹老师:我原来的科目余额就没几个的，你都帮我看下哪些需要写出来，货币资金账面跟可变现是一样的，应收账款12820收不回来了资产处置损益就是-12820，存货账面25900，可变现25000，资产损益-900，固定资产清理账面37000，可变现30000，资产损益-7000

邹老师 解答

2017-11-21 18:24

@邹老师:负债清偿明细表。应付职工薪酬账面10000，清偿金额10000，负债损益0，应交税费账面10000，清偿金额9000，负债损益-1000，其他应付款账面148100，清偿0，负债损益148100

邹老师 解答

2017-11-21 18:44

你好，应交税费损益应当是1000，而不是负数1000

邹老师 解答

2017-11-21 19:01

@邹老师:是负的，前面是-10000，是留底的增值税额，其他这些科目都要这样写出来吗。你刚刚又说其他应付款原来的数据不用填的

邹老师 解答

2017-11-21 19:06

你好，你已经把其他应付款转为营业外收入，其他应付款就没有余额，这种情况是不需要填写的

邹老师 解答

2017-11-21 19:08

@邹老师:应收账款转入营业外支出，那资产处置里也都是填0不用填数据吗

邹老师 解答

2017-11-21 19:09

你好，是的，因为应收账款这样转了之后都没有余额了

邹老师 解答

2017-11-21 19:11

@邹老师:固定资产清理是低于原值处理的那要填的吧。还有存货已经销售处理了我们是核定征收这个所得税要交的填在哪里

邹老师 解答

2017-11-21 19:14

你好，固定资产清理不管是高于，还是低于都需要填写 
已经销售了就不需要填写这个表格了

邹老师 解答

2017-11-21 19:16

@邹老师:库存清理这个所得税我是没有计提的。那么在企业清算所得税申报表上体现在哪里？

邹老师 解答

2017-11-21 19:20

你好，体现在所得税费用，应交税费

邹老师 解答

2017-11-21 19:22

@邹老师:你的意思是要计提吗

邹老师 解答

2017-11-21 19:25

你好，是的，需要做补计提的分录

邹老师 解答

2017-11-21 19:26

@邹老师:但是如果做计提了。应交税费不是还挂着吗，下个月又不做账了

邹老师 解答

2017-11-21 19:30

你好，你去税局补申报，扣款了就没有余额了

邹老师 解答

2017-11-21 19:33

@邹老师:对了，。要申报一张所得税报表的。那么这个计提直接不提也可以吧

邹老师 解答

2017-11-21 19:34

你好，你需要做计提，然后做缴纳分录就是了

邹老师 解答

2017-11-21 19:35

@邹老师:做一份计提，做一份缴纳？本月直接平掉？

邹老师 解答

2017-11-21 19:47

@邹老师:库存做报废怎么做？

邹老师 解答

2017-11-21 19:51

你好，是的，计提然后缴纳 
借；所得税费用    贷；应交税费-企业所得税 
借；应交税费-企业所得税  贷；银行存款 
库存报废 借；待处理财产损益  贷；库存商品   
借；营业外支出 贷；待处理财产损益

邹老师 解答

2017-11-21 19:54

@邹老师:是库存原材料本来是想当销售的，又说做报废。做到报废有没有要求提供什么资料的，就是原材料过期不能用了是计入管理费用还是营业外支出

邹老师 解答

2017-11-21 19:55

你好，提供报废的文件，账务处理证明 
计入营业外支出核算

邹老师 解答

2017-11-21 19:57

@邹老师:什么报废文件？

邹老师 解答

2017-11-21 20:07

@邹老师:这个库存原材料，反正还有增值税留底税额在的还是变卖掉这样核算方便吧。还是做报废好？？

邹老师 解答

2017-11-21 20:24

报废文件就是公司决定把这个资产按报废处理的书面文件 
有留抵税额可以按销售处理，反正也不涉及增值税

邹老师 解答

2017-11-22 10:25

@邹老师，老师，那按照我之前的科目余额资产处置明细表是负数，负债处置明细表是负数。填总表企业清算所得税申报表时也是负数，那就是不用补所得税吗

邹老师 解答

2017-11-22 10:27

你好，没有净收益是不需要缴纳企业所得税的

邹老师 解答

2017-11-22 10:35

@邹老师:剩余财产分配除了资产分配，未分配利润是负数要分配吗

邹老师 解答

2017-11-22 10:36

负数不需要分配了

邹老师 解答

2017-11-22 10:41

@邹老师:货币资金需要分配嘚吧

邹老师 解答

2017-11-22 10:42

你好，最终是需要分配给投资者的

邹老师 解答

2017-11-22 13:38

@邹老师:应交税费还有留底税额，需要转出吗

邹老师 解答

2017-11-22 13:39

你好，需要缴纳，或结转到营业外收入

邹老师 解答

2017-11-22 13:44

@邹老师:是留底的增值税额啊，不是缴纳，负债处置明细表。应交税费现在是负数

邹老师 解答

2017-11-22 13:44

你好，留抵的不退税，需要转为营业外收入的

邹老师 解答

2017-11-22 13:54

@邹老师:好像又有问题了。进项留底的税额是一部分货物一部分是电费的进项发票。那现在清算时库存一部分销售，还有一个是固定资产处置销售，那原来的进项税额可以抵扣吗

邹老师 解答

2017-11-22 13:55

你好，账面的进项税额留抵是可以抵扣这些的销项税额的

邹老师 解答

2017-11-22 13:56

@邹老师:不是同种类目也可以抵扣吗

邹老师 解答

2017-11-22 13:59

你好，是的，增值税是购进抵扣，而不是必须同类才可以抵扣

邹老师 解答

2017-11-22 14:04

@邹老师:那现在还有-700的留底税额，需要怎么处理

邹老师 解答

2017-11-22 14:08

你好，转为营业外收入就是了

邹老师 解答

2017-11-22 14:11

@邹老师:那负债清偿明细表里应交税费这里怎么填。账目价值-10000清偿了9000，还有留-1000，这个又转到营业外收入了。那清偿金额也记-1000？

邹老师 解答

2017-11-22 14:12

你好，转到了营业外收入就不需要填写负债清偿明细表的

邹老师 解答

2017-11-22 14:13

@邹老师:但是清算的时候9000是抵扣了啊

邹老师 解答

2017-11-22 14:15

你好，抵扣了应交税费的9000就没有这部分的余额了

邹老师 解答

2017-11-22 14:18

@邹老师:资产跟负债处置明细表是有余额才需要填？像应付职工薪酬已经付出去了，负债处置里也不需要填了，都是0了？

邹老师 解答

2017-11-22 14:19

你好，是的，有余额的科目才需要填写的

邹老师 解答

2017-11-22 15:42

@邹老师:其他业务收入，填利润表也是记到主营业务收入里吗

邹老师 解答

2017-11-22 15:43

你好，不是的，计入营业利润的

邹老师 解答

2017-11-22 15:46

@邹老师:啊，那成本还是一样结转的吧

邹老师 解答

2017-11-22 15:46

你好，是的，结转其他业务收入所对应的发生的成本

邹老师 解答

2017-11-22 16:08

@邹老师:其他业务收入，在利润表里填到哪里？

邹老师 解答

2017-11-22 16:08

你好，是在营业利润体现的