1.甲自行车厂为增值税一般纳税人，其生产的自行车出厂不含税单价为300元，本年11月留抵税额为4000元。本年12月情况如下：(1)向当地百货大楼销售1000辆自行车，该批车全发出，百货大楼当月在双方约定的期限内付清货款后，厂家给予了不含税价格8%的现金折扣。该批自行发出时，其控制权由甲自行车厂转移给当地百货大楼。(2)向外地特约经销点销售500辆自行车(款项未收)，并支付运输单位运费9810元(含税)收到的增值税用发票。该批自行车已经发出，且在发出时，其控制权由甲自行车厂转移给外地特约经销点。(3）当期

紧张的冬日 追问

2023-03-21 09:49

我想知道甲自行车厂在本年12月应如何计算本期增值税的销项及进项税额？

齐惠老师 解答

2023-03-21 09:49

很好，首先要知道甲自行车厂当期的销售情况，即发出的自行车有1000辆(全部发出，且百货大楼当月在双方约定的期限内付清货款后，厂家给予8%的现金折扣) 和500辆(已发出，款项未收)，那么本期应确定4个方面的税额：销项税额、应交税款，进项税额和可抵扣税额。