2013年1月1日,甲公司支付1000万元(含交易费用)从上海证券交易所购入乙公司同日发行的5年期公司债券12 500份,债券票面价值总额为1250万元,票面年利率为4.72%,于年末支付本年度债券利息(即每年利息为59万元),本金在债券到期时一次性偿还。甲公司根其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征,将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。实际利率为10%。计算并编制购入债券,2013年末和2014年末计息及收到债券利息的会计分录。
务实的月光
于2023-03-21 09:50 发布 749次浏览
- 送心意
良老师1
职称: 计算机高级
2023-03-21 09:53
2013年1月1日,甲公司支付 1000 万元(含交易费用)从上海证券交易所购入乙公司同日发行的5年期公司债券12500份,债券票面价值总额为1250万元,票面年利率为4.72%,每年利息为59万元,本金在到期时一次性偿还。实际利率为10%。
2013年末和2014年末计息及收到债券利息的会计分录如下:
2013年末:
投资核算:1000 万元(债券购入费用)
贴现收益:45 万元(实际利率折算:1000 万×10%×1/12)
应收利息:59 万元(票面年利率折算:1250 万×4.72%×1/12)
2014年末:
应付利息:59 万元(票面年利率折算:1250 万×4.72%×1/12)
贴现收益:45 万元(实际利率折算:1000 万×10%×1/12)
以上的会计分录反映了债券的合同现金流量,即甲公司在债券购入时,投入 1000 万元,并在购入债券后按期收取每年 59 万元债券利息,最后在债券到期时一次性收回 1250 万元本金。另外,由于实际利率为 10%,所以每年也要计入 45 万元的贴现收益。
可以看出,债券的合同现金流量与票面利率有关,而实际利率须贴算贴现收益。比如,如果实际利率提升到 20%,那么每年贴现收益将会增加至 90 万元。
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2013年1月1日,甲公司支付 1000 万元(含交易费用)从上海证券交易所购入乙公司同日发行的5年期公司债券12500份,债券票面价值总额为1250万元,票面年利率为4.72%,每年利息为59万元,本金在到期时一次性偿还。实际利率为10%。
2013年末和2014年末计息及收到债券利息的会计分录如下:
2013年末:
投资核算:1000 万元(债券购入费用)
贴现收益:45 万元(实际利率折算:1000 万×10%×1/12)
应收利息:59 万元(票面年利率折算:1250 万×4.72%×1/12)
2014年末:
应付利息:59 万元(票面年利率折算:1250 万×4.72%×1/12)
贴现收益:45 万元(实际利率折算:1000 万×10%×1/12)
以上的会计分录反映了债券的合同现金流量,即甲公司在债券购入时,投入 1000 万元,并在购入债券后按期收取每年 59 万元债券利息,最后在债券到期时一次性收回 1250 万元本金。另外,由于实际利率为 10%,所以每年也要计入 45 万元的贴现收益。
可以看出,债券的合同现金流量与票面利率有关,而实际利率须贴算贴现收益。比如,如果实际利率提升到 20%,那么每年贴现收益将会增加至 90 万元。
2023-03-21 09:53:34

1.1购入
借:债权投资-成本 1250
贷:银行存款 1000
债权投资-利息调整250
2020年年末
借:应收利息 59
债权投资-利息调整 41
贷:投资收益 100(1000*10%)
借:银行存款 59
贷:应收利息 59
2021年年末
借:应收利息 59
债权投资-利息调整 45.1
贷:投资收益 104.1((1000%2B41)*10%)
借:银行存款 59
贷:应收利息 59
2022年年末
借:应收利息 59
债权投资-利息调整 49.61
贷:投资收益 108.61((1000%2B41%2B45.1)*10%)
借:银行存款 59
贷:应收利息 59
2023年年末
借:应收利息 59
债权投资-利息调整 54.571
贷:投资收益 113.571((1000%2B41%2B45.1%2B49.61)*10%)
借:银行存款 59
贷:应收利息 59
2024年年末
借:应收利息 59
债权投资-利息调整 59.719(250-41-45.1-49.61-54.571)
贷:投资收益 118.719
借:银行存款 59
贷:应收利息 59
借:银行存款 1250
贷:债权投资-成本 1250
2022-04-13 09:48:21

同学,你好,分录如下:
借,债券投资~成本1250
贷,银行存款1000
债券投资~利息调整250
借,应收利息59
债券投资#利益调整11.8
贷,利息收入47.2
2021-11-17 17:22:55

你好,计算如下,请参考
2021-12-01 10:51:00

你好,答案在图片上请查看
2023-07-02 12:36:53
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