老师你好，我们2020年的资本化费用因为研究失败，现在想要转回到费用化，税务局说是可以的，做以前年度损益调整的。但是具体要怎么操作的，我不懂的，具体分录要怎么写。如，我2020年的资本化是23万，费用化是9.8万，那我资本化转回13万，也就是说现在资本化是10万，费用化是22.8万。那我们具体要怎么操作啊，

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职称：注册会计师

2023-03-21 13:49

首先，你需要做一个相应的凭证，具体来说将2020年的资本化费用23万转回13万，税务上要求扣除相应的费用，即10万，改为费用化。凭证上记录的分录为：资本化费用(贷方)10万，现金(借方)10万；费用化费用(借方)22.8万，现金(贷方)22.8万。然后对应的税务凭证也会有相应的变动，你需要和税务局核实一下这部分内容。

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