请问老师，我们收到国外客户支付的一笔海运费1300美金，实际银行到账1272美金 ，给客户开的形式发票，当天汇率6.9，然后是月中去银行结汇的，银行结汇汇率是6.8转到公司人民币账户 ，那请问下1、完整的分录怎么写以及实际的金额麻烦老师也给标注一下

水中的小鸟 追问

2023-03-21 16:12

中间1300  与实际到账1272 是由于客户支付的时候应该是选了双方承担手续费。

江老师 解答

2023-03-21 16:16

一、出口报关，开具形式发票时，分录是：
借：应收账款——XX国外客户  8970   （1300*6.9）
贷：主营业务收入
二、客户支付1272美元外币时，分录是：
支付当日的汇率是多少呢?

水中的小鸟 追问

2023-03-21 16:17

支付当日的汇率是多少呢?--是6.7

江老师 解答

2023-03-21 16:21

二、客户支付1272美元外币时，分录是：
借：银行存款——美元户   8522.40   （1272*6.7）
贷：应收账款——XX国外客户   8522.40
同时，由于你说是双方各承担8美元的手续费，分录是：
借：管理费用——坏账损失   53.6
贷：应收账款——XX国外客户   53.6
三、当月月末外币的汇率是多少呢?

水中的小鸟 追问

2023-03-21 16:28

同时，由于你说是双方各承担8美元的手续费，分录是：
借：管理费用——坏账损失   53.6
贷：应收账款——XX国外客户   53.6
老师，这个分录金额是怎么计算来的， 中间1300  与实际到账1272 是由于客户支付的时候应该是选了双方承担手续费。这里不是应该为28吗？2、这个损失不计入财务费用/还是计入营业外支出吗？可以在税前扣除吗？3、当月月末外币的汇率是多少呢 6.5 。麻烦您再回复一下，顺便补充余下的分录

江老师 解答

2023-03-21 16:35

二、实在不好意思
（2）同时，由于你说是双方各承担28美元的手续费，分录是：
借：管理费用——坏账损失 187.6    （28*6.7）
贷：应收账款——XX国外客户 187.6
可以计入营业外支出，或者是财务费用，这个无法取得发票，无法在税前列支的费用。
三、当月月末外币的汇率是6.5
（1）处理应收账款的分录，外币金额是0了，需要结平此科目
借： 财务费用——汇兑损益   260   （8970-8522.4-187.6=260）
贷：应收账款——XX国外客户   260
（2）月末对外币户进行调汇，分录是：
借： 财务费用——汇兑损益   254.4   （1272*6.7-1272-6.5）
贷：银行存款——美元户   254.4
你再回复一下再处理

水中的小鸟 追问

2023-03-21 16:45

这些都对了，实际结汇的时候分录怎么做，同美元户转入了人民户  月中去银行结汇的，银行结汇汇率是6.8转到公司人民币账户

江老师 解答

2023-03-21 16:51

四、此时外币的金额是1272美元，汇率是1美元=6.5人民币元，金额是：1272*6.5=8268元（人民币）
现在按6.8元结汇，分录是：
借：银行存款——人民币户   8649.6  （1272*6.8）
借：财务费用——汇兑损益   -381.6       （  1272*（6.5-6.8））
贷：银行存款——美元户   8268