您好，我们是小规模纳税人，我们每个月开出去的发票后那个免交增值税的是每个月底做还是季末的时候做？减免税额分录:借:应交税费-应交增值税（小规模），贷:营业外收入-减免税额

良老师1

职称：计算机高级

2023-03-22 11:55

小规模纳税人的发票后，应交的增值税应当在每月月末支付，减免税额分录为：借：应交税费-应交增值税（小规模），贷：营业外收入-减免税额。比如，一家小规模纳税人在2019年1月开出去的发票，应该在2019年1月月末支付增值税，同时也应该分录减免税额。应交增值税（小规模）和减免税额的金额应当以小规模纳税人减免税政策为准，2019年应当按照减免75%的政策执行。

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