小规模纳税人季度开1%普票未达到45万，免增值税，还要计提附加税吗？如果计提了，结转为营业外收入，还有一种不计提，这两个不同的方式是不是导致所得税额有差异

学员：小规模纳税人季度开1%普票未达到45万，免增值税，还要计提附加税吗？如果计提了，结转为营业外收入，还有一种不计提，这两个不同的方式是不是导致所得税额有差异 
 
老师：小规模纳税人开1%普票，如果收入未达到45万，则免征增值税，但是却需要计提附加税。如果计提了附加税，则结转为营业外收入，而另一种方式则不用计提，但是这两种方式会导致所得税额的不同。具体情况要根据企业的实际情况来确定，以保证财务报表的准确性。此外，企业可以通过计税前扣除和计税后减免的方式，来实现税负最低化，从而提高企业的财务效率。