送心意

999

职称注册会计师

2023-03-22 17:27

您可以根据《企业所得税法实施条例》第六十六条规定,在抵扣当期应纳税额时,现金抵扣额不足的,可以使用期初应付税款中累计进项税额累计抵扣;另外,您还可以根据《中华人民共和国会计准则》第六十四条和《中华人民共和国会计准则执行细则》第九十八条的规定,记录应交税费(应缴)-税金科目的借方发生数(当期应付税款),贷方发生数(当期转出进项税额),这样就能正确记录进项税额的转出情况。

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