借：以前年度损益调整　　贷：累计折旧　　借：利润分配——未分配利润　　贷：以前年度损益调整去年忘记提折旧了，假设折旧额是5000元，第二个分录的数据是5000还是5000*（1-25%）？没搞明白未分配利润是税前还是税后的

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-11-24 11:51

你好，是5000*75%，还需要冲销多计提的所得税
是税后的

谷艳超追问

2017-11-25 18:28

借：以前年度损益调整5000
   贷：累计折旧5000
  借：利润分配——未分配利润5000*75%
   贷：以前年度损益调整5000*75%
是这样吗？这样的话，以前年度损益调整借方的余额怎么处理呢？

冲销多计提所得税的分录是下面这样吗？
借：应交税费—应交所得税5000*25%
贷：以前年度损益调整5000*25%

借：以前年度损益调整 5000*25%
贷：利润分配—未分配利润 5000*25%

邹老师解答

2017-11-26 18:58

:借：以前年度损益调整5000
   贷：累计折旧5000
借；应交税费——企业所得税
贷；以前年度损益调整  5000*25%
  借：利润分配——未分配利润5000*75%
   贷：以前年度损益调整5000*75%

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