老师您好！请问固定资产——厂房在公司成立时入账10万元（没有发票,实际上是租用的厂房，有做交租金的账务处理)，同时做了计提折旧的账务处理，但只计提到2019年，也就是说只计提了一部分折旧，21年我红冲了固定资产——厂房10万元和已经计提的折旧两万多元，补提了所得税514.5元，还没有补交所得税款，准备在21年的汇算清缴填报时调增可以吗？然后这现个红冲的10万元厂房需要在汇算清缴的哪一张表上填报资产损失呢？

李老师2

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

2023-03-24 12:32

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》，公司成立时租用的厂房虽然可以计提折旧，但是不属于固定资产，在税务处理上，只需要根据该厂房的租赁期限来处理，租赁期间的应纳税收入一般产生于租赁收入减去租赁费用，约定固定资产不属于租赁收入，没有发票的情况下，就无需产生税收，在21年的汇算清缴填报时，10万元厂房红冲的税相关资料应填写在表二，这部分应纳税收入需要调增，但也可以做减计处理，并补交相应的所得税款。

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