某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2022年3月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计440万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（　）万元。（美元对人民币汇率1：6.3）（出口退税率9%） 请老师解析答案

一休哥哥老师 解答

2023-03-25 11:23

零税率应税服务免抵退税额=70×6.3×10%=44.1(万元）

一休哥哥老师 解答

2023-03-25 11:26

当月增值税应纳税额=440/(1+9%）*0.09-52-7.8-=-22.47(万元)

一休哥哥老师 解答

2023-03-25 11:29

重新编辑一下
零税率应税服务免抵退税额=70×6.3×0.09=39.69

由于期末留抵税额22.47万元<39.69万元

所以当期应退增值税22.47万元。

一休哥哥老师 解答

2023-03-25 11:30

您就看最后两个部分的解析。前面不看。

溪客 追问

2023-03-25 13:32

明白了，谢谢老师。纠正下，当月增值税应纳税额=440/(1+9%）*0.09-52-7.8-=-23.47(万元)

一休哥哥老师 解答

2023-03-25 13:37

纠正下，当月增值税应纳税额=440/(1+9%）*0.09-52-7.8-=-23.47(万元)
答：是的，是-23.47。谢谢。