2018年1月1日,甲公司购买了A公司当日发行的5年期债券,划分为以摊余成本计量的金融资产,债券面值1100万元,公允价值940万元,另付交易费用10万元,每年支付一次利息。票面利率3%,实际利率为6%。2018年12月31日应确认的“投资收益”和“债权投资-利息调整”的帐面余额是多少

廖君老师 解答

2023-03-25 12:08

您好，2018年12月31日应确认的“投资收益”24和“债权投资-利息调整”的帐面余额150+24=174
购入债券投资时
借：债权投资——成本（债券面值）1100
贷：债权投资——利息调整（倒挤差额）150
银行存款 950
借：应收利息【票面金额×票面利率】1100*3%=33
债权投资——利息调整（倒挤差额）   24
贷：投资收益【摊余成本×实际利率】 950*6%=57