"请问老师，小规模纳税人开票税率减按1%，季度销售超45万了。申报纳税时候，是按照3%计提，然后再做一个增值税减免的分录？还是在业务发生的时候直接按照1%的税率计提呢？平常开票是1%税率"

李老师2

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

2023-03-25 14:17

是的，你提到的是小规模纳税人，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条第二款规定，小规模纳税人可以按1%的税率计提增值税。当季度销售超45万时，增值税减免要按照3%的税率计提，然后再进行增值税减免的分录。所以在业务发生的时候，你仍然要按照3%的税率计提，但是最后结算时可以办理增值税减免手续，减免部分税款。

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