小规模纳税人增值税1%执行，开专票销售额10万，普票销售额5万(增值税申报表已填入免税栏)，填附表减免额时，是填10万2% 还是填15万2%？

齐惠老师

职称：会计师

2023-03-27 10:18

答案是15万*2%，因为小规模纳税人增值税税率为1%，而开具的票面金额总和为15万，所以减免额为15万*2%。填写附表减免额时，应填写的是15万*2%，而不是10万*2%。

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