学员:分公司没有开通银行账户，分公司社保费用由总公司付款，总公司怎么写分录？老师:总公司应当将分公司社保费用分为两部分： 1. 应付账款：总公司应当将分公司社保费用记入应付账款，并在期末结转至分公司账户。 2. 其他应付款：总公司应当将分公司社保费用记入其他应付款，并在期末结转至分公司账户。 @温佳如(温老师) 学员:总公司社保公司部分和个人部分都由公司承担，怎么写分录？（没有计提）

朴老师

职称：会计师

2023-03-28 15:28

您好，1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保

3 次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金

4 上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金

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