月末进项大于销项，不用做应交税费-未交增值税科目的对吧，但是我在项目地预缴了增值税，还在借：应交税费-预缴增值税上挂着拉，这么什么时候冲平拉，如果销项大于进项我可以做贷方：应交税费-未交增值税，然后预缴时放在借方把借：应交税费-预缴增值税能平掉

方亮老师

职称：税务师,会计师

2017-11-29 22:13

1、月末进项大于销项，不用做应交税费-未交增值税科目。
2、销项大于进项的情况下，可以冲销预交的增值税，分录如下：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-预交增值税

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