甲公司为增值税一般纳税人，本年5月出售一台使用过的设备，原价为117 000元(含增值税)。购入时间为2014 年5月，且购入时取得增值税专用发票。发票上注明价款100 000元，增值税税额17 000元。甲公司2014年5月对取得的增值税专用发票进行了认证。该设备的折旧年限为10年，采用直线法计提折旧，不考虑净残值。本年5月的售价为67 800元(含增值税)，该设备销售时适用13%的增值税税率。【任务要求】对甲公司上述业务进行账务处理。

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2023-03-30 19:02

你好
借：固定资产清理，累计折旧  ，贷：固定资产
借：银行存款等科目   ，贷：固定资产清理，应交税费—应交增值税（销项税额）
借：资产处置损益，  贷：固定资产清理（或相反分录）

精选问题

你好老师，有几个员工是在湛江公司购买社保的，也是问

把他们改成深圳公司购买社保，没有影响答
老师，公司借款给公司以外的个人，挂账挂着到过年不问

你好，若金额不大，关系不大。建议先还回来，可次年再借答
老师，请问往来款一般是在什么时候冲预付？问

往来款通常在确认实际交易发生后，与预付款项进行冲销。比如，你预付了货款给供应商，当实际收到货物并确认数量及质量后，就可以将预付款与实际应付款进行冲销。这样做可以确保账务的准确性和及时性。答
老师：个体户定额征收，每个季度交个人经营所得，年底问

你好，你是要补税还是要退税？答
老师，我想问一下出口退税退的是进项吗？如果我的进问

出口退税是指将已经缴纳的增值税中的一部分退还给出口企业。这里退税的是你销售产品时已经交纳的增值税，而不是进项税。即使你的进项税已经用来抵扣了，你依然可以申请出口退税，因为这两者是分开处理的。答

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