调整分录 1、2013年： 借：以前年度损益调整-主营业务成本 18,479,947.58 贷：以前年度损益调整-主营业务收入 26,079,949.03 以前年度损益调整-调账毛利 7,600,001.45 老师好，这是我做的一个以前年度损益调整的分录的第一步，对吗？

英勇的面包 追问

2023-04-03 10:33

是的，好像是汇算清缴要补税

郭老师 解答

2023-04-03 10:35

你好，那你第三个毛利这个怎么。

英勇的面包 追问

2023-04-03 10:37

主管让我把调整分录都做出来
就是不知道咋写？
科目应该是？

郭老师 解答

2023-04-03 10:39

你好，那你不应该挂了一个往来吗？之前做了预收账款的吗？如果是的话，借预收账款贷以前年度损益，调整应交税费。

郭老师 解答

2023-04-03 10:39

借应收账款或者是预收账款，
贷以前年度损益调整
应交税费

英勇的面包 追问

2023-04-03 10:43

那收入和成本、还有调账产生的毛利，这笔账怎么记？

郭老师 解答

2023-04-03 10:46

你好，收入减去成本，这个在毛利里面里面。

郭老师 解答

2023-04-03 10:46

就是你账上的毛利，这个没有单独的科目。

英勇的面包 追问

2023-04-03 11:18

调整分录
2013年（少记收入调增）：
1-1、借：以前年度损益调整-主营业务成本  18,479,947.58
贷：以前年度损益调整-主营业务收入  26,079,949.03
        本年利润 7,600,001.45

1-2、借：本年利润 7,600,001.45
       贷：利润分配-未分配利润 7,600,001.45

1-3、借：以前年度损益调整-所得税费用  7,600,001.45*25%
       贷：应交税费-应交所得税税  7,600,001.45*25% 

1-4、借：利润分配-未分配利润  7,600,001.45*25%
       贷：以前年度损益调整-所得税费用  7,600,001.45*25%

英勇的面包 追问

2023-04-03 11:19

老师，这一笔您看下 这笔分录对吗

郭老师 解答

2023-04-03 11:19

不要通过本年利润。

郭老师 解答

2023-04-03 11:19

第一个需要修改一下的以前年度损益调整，它是结转到利润分配未分配利润里面去。

英勇的面包 追问

2023-04-03 11:49

调整分录
2013年（少记收入调增）：
1-1、借：以前年度损益调整-主营业务成本  18,479,947.58
贷：以前年度损益调整-主营业务收入  26,079,949.03
            利润分配-未分配利润 7,600,001.45

1-2、借：以前年度损益调整-所得税费用  1,900,000.36（7,600,001.45*25%）
       贷：应交税费-应交所得税税  1,900,000.36（7,600,001.45*25%）

1-3、借：利润分配-未分配利润  1,900,000.36
       贷：以前年度损益调整-所得税费用  1,900,000.36

老师这样对吗

郭老师 解答

2023-04-03 11:50

你好，你做完了第一个以前年都损益调整，还有余额，需要把这个以前年度损益调整，再结转到未分配利润。

郭老师 解答

2023-04-03 11:50

二个如果你需要补税的话，才可以这么做，不需要补税的不用管了。

郭老师 解答

2023-04-03 11:50

第三个这个分录不用做。

英勇的面包 追问

2023-04-03 12:00

所得税率都是25%吧？

郭老师 解答

2023-04-03 12:03

你好，如果是去年的利润100万以内的，税率2.5%，利润100万到300万之间的，税率5%，超过300万的才是25%。

英勇的面包 追问

2023-04-03 14:38

意思是分录3所得税的费用先不用转入未分配利润？在实缴后，比如今年，在影响本年利润？
分录1能不能直接把（收入-成本）的差额，就是当年收入少记的部分，直接结转？就是：
借：以前年度损益调整-主营业务收入    贷：利润分配-未分配利润

郭老师 解答

2023-04-03 14:44

可以的，可以这么做的。

英勇的面包 追问

2023-04-03 14:48

老师，1分录能不能按红色部分记？
1-1、借：以前年度损益调整-主营业务收入  26,079,949.03
贷：以前年度损益调整-主营业务成本  18,479,947.58
          利润分配-未分配利润 7,600,001.45

借：以前年度损益调整-主营业务收入  7,600,001.45
贷：利润分配-未分配利润 7,600,001.45

郭老师 解答

2023-04-03 14:49

你好，第一这这个分录做了之后，然后你再做第二个，这两个已经重了。要做第一个就不要做第二个。

英勇的面包 追问

2023-04-03 14:53

就是这2种做法都对，可以选其一，是吧？

郭老师 解答

2023-04-03 14:53

对的，是的，是这么做的。