甲公司为增值税一般纳税人。2021年9月1日，甲公司以银行存款购入一栋办公楼，买价为1000万元，增值税为90万元，房屋中介费20万元，增值税1.2万元（按咨询费的增值税率6%），假定不考虑其他相关税费。要求：（1）编制购入时会计分录。（2）假设，该大楼预计使用年限为30年，预计净残值为30万元，采用年限平均法和年数总和法计算2021年甲公司计提的折旧额。

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2023-04-03 14:46

你好
借：固定资产，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款
年限平均法，2021年甲公司计提的折旧额=（1000万+20万—30万）*1/30*3/12
年数总和法，2021年甲公司计提的折旧额=（1000万+20万—30万）*30/（30+29+28+....+1）*3/12

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