甲公司为增值税一般纳税人。2021年9月1日,甲公司以银行存款购入一栋办公楼,买价为1000万元,增值税为90万元,房屋中介费20万元,增值税1.2万元(按咨询费的增值税率6%),假定不考虑其他相关税费。 要求: (1)编制购入时会计分录。 (2)假设,该大楼预计使用年限为30年,预计净残值为30万元,采用年限平均法和年数总和法计算2021年甲公司计提的折旧额。
黄琴
于2023-04-03 14:44 发布 862次浏览
- 送心意
邹老师
职称: 注册税务师+中级会计师
2023-04-03 14:46
你好
借:固定资产 ,应交税费—应交增值税(进项税额), 贷:银行存款
年限平均法,2021年甲公司计提的折旧额=(1000万+20万—30万)*1/30*3/12
年数总和法,2021年甲公司计提的折旧额=(1000万+20万—30万)*30/(30+29+28+....+1)*3/12
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你好
借:固定资产 ,应交税费—应交增值税(进项税额), 贷:银行存款
年限平均法,2021年甲公司计提的折旧额=(1000万%2B20万—30万)*1/30*3/12
年数总和法,2021年甲公司计提的折旧额=(1000万%2B20万—30万)*30/(30%2B29%2B28%2B....%2B1)*3/12
2023-04-03 14:46:17
同学你好
做分录对吧
2023-12-12 14:58:51
1.拆除厂房部分首先,需要将拆除部分的固定资产账面价值(原价减去累计折旧和减值准备)从固定资产中转出,并计入在建工程。其次,对于拆除部分的残料价值,应冲减在建工程。
2.支付扩建工程款项将支付的工程支出(包括增值税)计入在建工程。
3.扩建完成并交付使用将在建工程转入固定资产。
现在,我们来具体编写会计分录:
① 拆除厂房部分(假设拆除部分占原价的10%,这里仅为示例计算,实际比例需根据具体情况确定):
借:在建工程 600,000元(800,000元 - 150,000元 - 50,000元)
累计折旧 150,000元
固定资产减值准备 50,000元
贷:固定资产 800,000元
借:原材料(或其他相关科目) 10,000元
贷:在建工程 10,000元
注意:这里我们假设拆除部分的账面价值是600,000元,并且残料价值直接冲减了在建工程。
② 支付扩建工程款项:
借:在建工程 360,000元
应交税费-应交增值税(进项税额) 46,800元
贷:银行存款 406,800元
注意:由于题目要求不考虑相关税费的影响,这里的增值税进项税额通常会被用于抵扣未来的销项税额,但在此处我们仅按照题目要求计入账目。
③ 扩建完成并交付使用:
借:固定资产 950,000元(600,000元 - 10,000元 %2B 360,000元)
贷:在建工程 950,000元
2024-05-20 14:21:08
你好
借:在建工程 100万 ,应交税费—应交增值税(进项税额), 贷:银行存款
借:在建工程5万 ,贷:库存商品 5万
借:固定资产105万,贷:在建工程 105万
2023-10-19 19:17:12
你好
(1)2022年4月甲公司购入设备,安装某生产线。该设备购买价格为1000万元,增值税税额为130万元,支付保险费6万元,运杂费4万元。
借:在建工程 1000万%2B6万%2B4万 ,应交税费—应交增值税(进项税额)130万, 贷:银行存款等科目 1140万
(2)该生产线安装期间,领用生产用原材料的实际成本为100万元,发生安装工人薪酬20万
借:在建工程 120万,贷:原材料 100万,应付职工薪酬 20万
(3)2022年6月该生产线已达到预定可使用状态。
借:固定资产 1130万,贷:在建工程 1130万
2022-12-11 10:50:51
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