我们是小企业会计准则收到2022年企业所得税汇算清缴退税如何去调整报表

施巧云老师 解答

2023-04-06 15:11

年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
 贷：以前年度损益调整
重新分配利润
借：以前年度损益调整
 贷：利润分配-未分配利润
经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
 贷：应交税费--应交所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).
对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税费用
 贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)