第三问实际可抵扣的为什么不把进项税额转出的金额扣除呢？？？

加菲猫老师 解答

2023-04-07 12:32

同学 你好 
实际可以抵扣进项税额=2.99+5.46+1.3+（1+2）*9%=10.02万元。本题中没有看到有进项税额转出哦

Q 追问

2023-04-07 13:48

这个电饭煲不是吗

加菲猫老师 解答

2023-04-07 13:49

同学 你好
这个是外购的用于集体福利 是不能抵扣进项税直接不计算进去就行，不用转出来呀！

Q 追问

2023-04-07 16:30

可是会计入账的时候不是作进项税额转出吗 那可抵扣的不就应该把这笔扣减吗
进项税额是当期发生的进行税额 可抵扣的应该是实际上扣减掉不可抵的不是吗
我记得老师也是这样说的 如果题目问进项税额 才是所有进项未扣除进项转出 如果问的是实际应抵扣的应该扣除进项转出

加菲猫老师 解答

2023-04-07 16:38

我们这个月收到了增值税专用发票：
第一张外购设备 专票23 税额2.99
第二张购置爆破设备 专票42 税额5.46
第三张 电费 专票10 税额1.3
第四张 运费  专票2 税额0.18
第五张 运费  专票1  税额 0.09
第六张 购电饭煲用于职工福利 专票5 税额0.65
总共在国税局发票勾选确认的时候进项税额总额
=2.99+5.46+1.3+0.18+0.09+0.65=10.67万元
实际用于集体福利的不能抵扣，就做进项税额转出
10.67-0.65=10.02万元 
按照这种算法可以抵扣的也是10.02万元