我物业公司小微企业，适用税率是20%，优惠政策减半税率10%，我刚接触业务，老师能发给我适合我看的小微企业的所得税，增值税，等账务处理的课件吗？或者发给我谢谢适合我现在应用，对我有帮助的课件吗？

静如止水 追问

2017-12-03 14:21

请问怎么做分录

李爱文老师 解答

2017-12-03 14:39

一、 
借：本年利润    2000 
贷：所得税费用    2000 
二、借：所得税费用    2000 
贷：应交税费 ——应闪企业所得税     2000 
三、借：应交税费——应交企业所得税     1000 
贷：营业外收入——减免税费用   1000 
四、交税 
借：应交税费——应交企业所得税   1000 
贷：银行存款    1000

静如止水 追问

2017-12-03 15:57

老师您的分录就是先提2000交2000，然后把营业外收入1000提回，等交税的时候我实际交的1000，不是我交2000，然后等税务局反1000，我理解的对吧

李爱文老师 解答

2017-12-03 16:07

你们实际交的企业所得税就是1000元（相当于应交企业所得税是2000元，减免1000元，最后实际缴纳1000元）

静如止水 追问

2017-12-03 16:12

不是等税务局反1000，其实我交的是1000，是这样吧

李爱文老师 解答

2017-12-03 16:20

是的，在报税时本身就是交的1000元，税务不存在返税款的问题